Предисловие - Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском

Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Пер. с англ. публикации Всемирного банка 2007 г. 225 Р

Существует множество моделей анализа банков и других акционерных компаний. Данная работа имеет целью дополнить существующие методологии всеобъемлющей схемой оценки банков, которая не только использует финансовую информацию, но и учитывает факторы корпоративного управления. В книге доказывается, что каждый из ключевых участников процесса корпоративного управления (акционеры, директора, исполнительные менеджеры, внутренние и внешние аудиторы) ответственен за определенный участок управления финансовым и операционным риском.

Финансовые риски представлены здесь с использованием графиков, позволяющих осуществить в общих чертах анализ тенденций и диагностику. Такой подход позволяет высшим руководителям и аналитикам интегрировать различные области риска и обеспечивает ясное представление о взаимосвязях между различными категориями риска. Предлагаемая схема также учитывает тот факт, что в менее сложных условиях некоторые риски могут быть несущественными.

Основное внимание в данной работе уделяется принципам управления риском, поэтому она будет полезна широкому кругу пользователей банковской финансовой информации. Но прежде всего она предназначена лицам, ответственным за анализ банков, и организациям, направляющим их деятельность. Поскольку работа содержит общий обзор методологии корпоративного управления и управления риском, она не предназначена для технических специалистов в какой-либо конкретной области управления риском.

В предлагаемом подходе процесс сбора данных отделен от процесса анализа и оценки корпоративного управления и управления риском. Это, однако, не уменьшает важности проверки информации с помощью проведения аудита (включая выборочные дополнительные проверки на основе международных стандартов аудита) или ревизий на местах. Фактически результаты внешнего анализа должны служить исходным материалом для аудита или проверки на месте. Одно не может существовать без другого. Внешний анализ позволяет определить сильные и слабые стороны банка, затем он может быть подкреплен дополнительным исследованием, которое в свою очередь может служить основой для детального или выборочного аудита (проверки на месте).

Хотя в начале процесса оценки точность бухгалтерской информации отходит на второй план по сравнению с оценкой корпоративного управления и управления риском, в нем отнюдь не игнорируются риски, связанные с недостаточностью резервов и неверной регистрацией доходов. По завершении первичного анализа вступают в силу принципы бухгалтерского учета, которые должны обеспечить соответствие документов финансовой отчетности международным стандартам.

Представленный материал вполне может быть использован применительно к переходным экономикам и к большинству учреждений финансового посредничества, в том числе к коммерческим банкам, банкам финансирования жилищного строительства и лизинговым компаниям.