Современный НДС

Печатное издание

Нет в продаже

Современный НДС

Пер. с англ. публикации МВФ

The Modern VAT

Ebrill, Liam P.; Keen, Michael J.; Bodin, Jean-Paul; Summers, Victoria P.

2003 г.

М.: Издательство «Весь Мир»

ISBN 978-5-7777-0188-6, 5-7777-0188-4

60x84 1/16

Обложка

256 с.

Книга написана экспертами Международного валютного фонда на основе изучения мирового опыта по внедрению и применению налога на добавленную стоимость. В ней рассматриваются принципы действия этого налога и особенности его взимания в разных странах мира.

Налог на добавленную стоимость, или НДС, впервые предложенный учеными почти 50 лет назад, сегодня действует в большинстве развитых и развивающихся стран. Насколько эффективен и справедлив НДС, можно ли его ввести во всех странах без исключения, каковы его положительные и отрицательные стороны — вот проблемы, которые поднимаются в этом весьма информативном и научно обоснованном исследовании.

Книга представляет особый интерес в контексте проходящих в России налоговых реформ. Издание предназначено специалистам по проблемам налоговой системы, а также преподавателям и студентам.

Впервые книга вышла в свет в 2001 г. в США под названием: Liam Elbrill, Michael Keen, Jean-Paul Bodin, and Victoria Summers. The Modern VAT. International Monetary Fund. Washington, D. C.

Введение
Глава 1. Происхождение, значение и распространение НДС: Что такое НДС?; Происхождение и распространение НДС; НДС на современном этапе: распространение и значение; Что происходит после принятия НДС
Глава 2. Основные особенности исчисления НДС: НДС как налог на потребление; Уничтожение налога на производственные затраты; Разрывы в цепочке начисления НДС; Эквиваленты НДС; Методы определения обязательств по НДС; Сравнительный анализ НДС и налога с розничных продаж
Глава 3. Действительно ли НДС очень эффективный налог?: Обеспечивает ли НДС больше поступлений в бюджет, чем налог с продаж, который он заменил?; Как определить эффективность НДС?; Собирают ли страны c НДС больше налоговых доходов?; Общие государственные доходы и субсидии; Общие государственные налоговые доходы; Налоговые доходы центрального правительства; Выводы
Глава 4. Как НДС воздействует на государственные доходы: Суммарное измерение действия НДС; В каких случаях воздействие НДС на государственные доходы особенно велико?; Значение импорта в сборе НДС; Выводы
Глава 5. Расходы по сбору НДС и сложность этого налога: Оценка пригодности НДС для развивающихся стран; Расходы налоговых органов и налогоплательщиков на сбор и уплату НДС; Действительно ли НДС сложнее налогов, которые действовали до него?; Выводы
Глава 6. Рекомендации МВФ, касающиеся НДС, и применение их на практике: Обзор; Точное соблюдение приемлемых рекомендаций; Неточное соблюдение приемлемых рекомендаций; Изменение рекомендаций; Трудности в работе налоговых органов; Выводы
Глава 7. Дифференциация ставок НДС: История вопроса; Сколько ставок должен иметь НДС?; Выгоды от дифференциации ставок; Издержки дифференциации ставок; Сравнение выгод и издержек; Выводы
Глава 8. Освобождение от НДС: История вопроса; Последствия освобождения от НДС; Падение или рост налоговых доходов; Искажение выбора средств производства; Стимулирование самообеспечения; Искажение принципа страны назначения; Фирмы, частично освобожденные от НДС; Расползание освобождения от налога; Уклонение от освобождения; Почему освобождают от НДС?; Трудности обложения налогом продукции; Освобождение от налога как менее дорогая и с административной точки зрения более удобная форма; сниженной ставки налог; Общепринятые случаи освобождения от НДС; Государственный сектор; Образование; Здравоохранение; Финансовые услуги; Недвижимость и строительство; Выводы
Глава 9. Налогообложение сельского хозяйства: История вопроса; Особенности сельскохозяйственного сектора; Движение в сторону полного налогообложения; Выводы
Глава 10. Бедность, справедливость и НДС: НДС в общей налоговой системе; Налогообложение потребления; Регрессивно ли налогообложение потребления?; Смягчение негативного воздействия НДС на распределение; Исследование опыта некоторых стран; Налогообложение малого бизнеса; Выводы
Глава 11. Порог налогообложения: История вопроса; Условия, определяющие размер пороговой величины; Эмпирическая закономерность; Компромисс между доходами от налога и расходами по его сбору; Искажения, возникающие из-за разного налогообложения фирм, оборот которых выше или ниже пороговой величины; Специальный режим налогообложения для субъектов, находящихся ниже пороговой величины; Вид порога; Выводы
Глава 12. Организация работы налоговых органов: История вопроса; Организация сбора внутренних налогов: таможня или специальная инспекция?; Сбор НДС таможенными управлениями; Сбор НДС специально учрежденным органом; Сбор НДС службами внутренних налогов; Выводы
Глава 13. Расчет НДС, причитающегося к уплате, самими налогоплательщиками: История вопроса; Опыт, имеющийся в этой области; Самоначисление: условия и проблемы; Условия введения принципа самоначисления; Почему самоначисление так важно для эффективной работы налоговых органов?; Главные причины сопротивления методу самоначисления; Выводы
Глава 14. Аудит: История вопроса; Почему и насколько важен аудит?; Почему эффективные программы аудиторских проверок особенно важны для взимания НДС?; Почему программы аудиторских проверок часто неэффективны?; Выводы
Глава 15. Возмещение переплаты входного НДС: История вопроса; Масштабы выплат; Причины неудач и возможные решения; Трудности; Методы решения; Выводы
Глава 16. Малые страны и НДС: История вопроса; Эффективность НДС в малых странах; Сравнение НДС с таможенными пошлинами, взимаемыми по единой ставке; Выводы
Глава 17. Взаимодействие юрисдикций: История вопроса; Страна назначения и страна происхождения: сравнение принципов; Принципы страны назначения и страны происхождения применительно к НДС; Какой принцип предпочтительнее?; Недостатки принципа страны назначения; Налогообложение по нулевой ставке; Движение товаров через границы соседних стран; Международные услуги; Электронная коммерция; НДС на основе принципа страны назначения без применения нулевой ставки; Взаимозачеты; Компенсационный НДС (CVAT); Стимулирующий интегрированный НДС (VIVAT); Опыт некоторых стран с федеративным устройством; Союз Независимых Государств (СНГ); Бразилия; Выводы
Глава 18. Каково будущее НДС?
Об авторах
Литература